O Chipre surgiu como um ecossistema tecnológico próspero, posicionando-se como um destino preferencial para empresas de TIC, empreendedores de tecnologia e talentos de todo o mundo. A ilha oferece uma combinação poderosa de proteção robusta de PI, incentivos fiscais atraentes e alta qualidade de vida. Neste insight, destacamos algumas estatísticas importantes que mostram o crescimento do setor de TIC no Chipre, as principais características do regime de IP Box do Chipre, incentivos de realocação para talentos tecnológicos e benefícios para acionistas de empresas de TI.
Estatísticas mostram um setor de TIC em rápido crescimento
Nos últimos anos, o Chipre tem observado um crescimento notável em seu setor de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC). O setor contribuiu com mais de 3 bilhões de euros para a economia cipriota em 2022, representando 13% do PIB do país. Esse é um aumento significativo em relação aos 7% em 2019 e 8,5% em 2020. O influxo de empresas internacionais e talentos especializados tem sido um dos principais impulsionadores desse crescimento.
Várias organizações, incluindo algumas das maiores associações de tecnologia do Chipre, desempenharam um papel crucial no aprimoramento do ambiente de negócios para empresas de tecnologia. Seus esforços não apenas impulsionaram o crescimento do setor, mas também contribuíram significativamente para a prosperidade econômica do país.
O setor de TIC no Chipre está passando por um desenvolvimento significativo, apoiado por iniciativas destinadas a fortalecer o ecossistema tecnológico do país. O ponto central desses esforços é a criação do Ministério Adjunto de Pesquisa, Inovação e Estratégia Digital, dedicado a promover a pesquisa científica e investir no empreendedorismo inovador. Além disso, o setor de tecnologia local se beneficia de programas públicos criados para cultivar o talento local. Essas iniciativas, coordenadas pela Research & Innovation Foundation e pelo Cyprus' Recovery and Resilience Plan, envolvem colaborações entre três universidades públicas, o município de Nicósia e uma série de parceiros internacionais.
Além disso, o ecossistema foi enriquecido pela presença de aceleradores de startups, associações tecnológicas sem fins lucrativos e eventos tecnológicos, como hackathons, que contribuem para uma comunidade tecnológica próspera no Chipre.
Caixa de IP do Chipre: Um divisor de águas para empresas de tecnologia
O regime IP Box do Chipre oferece benefícios financeiros substanciais e proteção internacional robusta para ativos de PI. Aqui está uma visão detalhada de como o regime funciona e seus benefícios:
Visão geral
Os regimes de caixa de patentes, muitas vezes chamados de regimes de propriedade intelectual (PI), oferecem alíquotas fiscais efetivas mais baixas sobre a renda derivada da PI. Em geral, os tipos de PI elegíveis incluem patentes e direitos autorais de software. A renda derivada da PI pode abranger royalties, taxas de licenciamento, ganhos na venda de PI, vendas de bens e serviços que incorporam PI e indenizações por violação de patentes.
O principal objetivo das caixas de patentes é estimular e atrair atividades locais de pesquisa e desenvolvimento (P&D) e incentivar as empresas a localizarem sua PI no país. Essa estratégia tem sido relativamente difundida na Europa, com a maioria dos regimes implementados nas últimas duas décadas.
A abordagem Nexus
O regime de PI do Chipre segue a abordagem de nexo, que exige uma ligação direta entre a renda que se beneficia das regras de PI e o grau em que o contribuinte realmente realizou a P&D subjacente que gerou o ativo de PI. Essa abordagem garante que haja uma conexão entre a receita qualificada e as despesas qualificadas para que o regime de PI seja aplicado. De acordo com essas regras, 80% dos lucros qualificados derivados do ativo intangível qualificado são tratados como uma despesa considerada dedutível.
Ativos qualificados
Os ativos qualificados de acordo com o regime de PI são aqueles adquiridos, desenvolvidos ou explorados por uma pessoa tributável no curso de seus negócios como resultado de gastos com P&D, dos quais a pessoa é a proprietária econômica. Isso exclui qualquer PI relacionada à comercialização. Os ativos qualificados incluem:
- Patentes
- Programas de software protegidos por direitos autorais
- Outros ativos intangíveis que não sejam óbvios, úteis e novos
Isso significa que um sistema de software (jogo/aplicativo/programa) se qualifica como um "ativo qualificado", pois representa um programa de software protegido por direitos autorais.
Despesas qualificadas
As despesas qualificadas incluem todas as despesas de P&D incorridas total e exclusivamente para o desenvolvimento, aprimoramento ou criação dos ativos qualificados. Essas despesas incluem:
- Salários, vencimentos e outros custos diretos associados às atividades de P&D
- Despesas gerais associadas às atividades de P&D
- Despesas com comissões associadas às atividades de P&D
- Despesas com P&D terceirizadas para partes não relacionadas
Excluídos das despesas qualificadas estão custos como custos de aquisição de ativos intangíveis, juros pagos ou a pagar, despesas para aquisição ou construção de bens imóveis e custos relacionados a P&D terceirizados para partes relacionadas.
Benefícios fiscais
- Dedução fiscal: 80% dos lucros qualificados de ativos intangíveis qualificados são tratados como despesas consideradas dedutíveis. Isso pode resultar em uma alíquota efetiva de imposto de apenas 2,5%.
- Amortização fiscal: os custos de capital de ativos intangíveis qualificados podem ser amortizados durante a vida útil econômica do ativo, até um máximo de 20 anos.
- Isenções: os ganhos de capital decorrentes da alienação de ativos qualificados são totalmente isentos de tributação.
Outras considerações
- Implicações do IVA: As empresas de PI no Chipre devem se registrar para o IVA e podem aplicar disposições de cobrança reversa para serviços adquiridos no exterior.
- Princípio do Arm's Length: royalties ou taxas de licença de empresas relacionadas devem refletir os valores de mercado para evitar avaliações adicionais de renda considerada.
Incentivos de realocação para talentos tecnológicos
O Chipre oferece vários incentivos para atrair talentos tecnológicos e profissionais internacionais, incluindo
- Baixo custo de vida: O Chipre tem um custo de vida relativamente baixo em comparação com outros países da UE.
- Qualidade de vida: a ilha é conhecida por sua alta qualidade de vida, excelente assistência médica e instalações educacionais.
- Incentivos do imposto de renda de pessoa física: incluem isenções para novos residentes e alíquotas favoráveis para pessoas que ganham muito, tais como
- isenção de 50%:
- As pessoas físicas que não foram residentes fiscais do Chipre por pelo menos 15 anos consecutivos imediatamente antes de seu primeiro emprego no Chipre podem se beneficiar de uma isenção de 50% no imposto de renda do emprego. Essa isenção se aplica à renda superior a € 55.000 por ano, para empregos iniciados após 1º de janeiro de 2022.
- A isenção é concedida uma vez na vida e dura no máximo 17 anos ou até a revogação das disposições relevantes (o que ocorrer primeiro), começando a partir do ano fiscal do primeiro emprego no Chipre.
- A lei não exige que o indivíduo se torne um residente fiscal cipriota nem que o empregador seja um residente fiscal cipriota para se qualificar para esse incentivo.
- isenção de 20%
- As pessoas físicas que começarem a trabalhar pela primeira vez no Chipre após 26 de julho de 2022, depois de pelo menos três anos consecutivos de trabalho fora do Chipre com um empregador não residente no Chipre, podem se beneficiar de uma isenção de imposto de renda de 20%. O limite dessa isenção é de € 8.550 por ano.
- A isenção se aplica a sete anos fiscais, começando no ano fiscal seguinte ao primeiro ano de emprego no Chipre.
- A lei não exige que o indivíduo se torne um residente fiscal cipriota nem que o empregador seja um residente fiscal cipriota para se qualificar para esse incentivo.
Benefícios para os acionistas: A oferta para não-domésticos e a regra fiscal de 60 dias
Para os acionistas de empresas de TI, o Chipre oferece os seguintes benefícios fiscais:
- Status de não domiciliado (Non-Dom): Os não domiciliados no Chipre se beneficiam de imposto zero sobre dividendos, juros e renda de aluguel obtidos no exterior, por um período máximo de 17 anos. Esse status está disponível para indivíduos que não foram residentes fiscais no Chipre por 17 dos últimos 20 anos.
- regra fiscal de 60 dias: as pessoas físicas podem se tornar residentes fiscais no Chipre se passarem pelo menos 60 dias no país, desde que atendam a determinadas condições, como não serem residentes fiscais em nenhuma outra jurisdição e manterem residência permanente no Chipre.
Conclusão
O Chipre se destaca como um dos principais destinos para empresas e profissionais de TIC, oferecendo uma excelente combinação de localização estratégica, incentivos fiscais favoráveis e um ambiente de negócios favorável. Seja você um empresário que deseja proteger sua propriedade intelectual, um profissional de tecnologia em busca de novas oportunidades, uma empresa de capital de risco, um fundo ou um investidor com o objetivo de maximizar os retornos, o Chipre oferece os incentivos e a infraestrutura para ajudá-lo a ter sucesso.
Para obter mais informações sobre como podemos ajudá-lo com sua realocação ou instalação de negócios no Chipre, entre em contato com Andreas Mercouri, Managing Director, pelo e-mail amercouri@tridenttrust.com.