La reputación de Singapur como centro mundial de negocios se sustenta en un entorno empresarial transparente y bien regulado. Sin embargo, para mantener una buena reputación como empresa constituida en Singapur es necesario seguir estrictamente las obligaciones de cumplimiento normativo. Estos requisitos se rigen principalmente por la Ley de Sociedades, aplicada por la Autoridad Reguladora de Contabilidad y Sociedades (ACRA) y la Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS).
En este artículo se describen los principales requisitos de cumplimiento corporativo de la Ley de Sociedades de Capital y la normativa relacionada, incluidos los registros anuales, la información financiera, las juntas generales anuales, los registros obligatorios y las últimas novedades de la Ley de Prestadores de Servicios Corporativos de 2024.
1. Junta General Anual (JGA)
JGA es una reunión anual obligatoria en la que los accionistas examinan los resultados financieros de la empresa, aprueban los dividendos y toman decisiones clave como el nombramiento de directores o auditores.
Requisitos Clave de la JGA
- Tiempo de ejecución: Las empresas deben celebrar su JGA dentro de los seis meses siguientes al cierre de su ejercicio financiero.
- Plazo de notificación: Debe enviarse una notificación por escrito a los accionistas entre 14 y 21 días antes de la celebración de la junta, dependiendo de los estatutos de la sociedad.
- Modo de celebración: Se permiten las JGA virtuales e híbridas, siempre que cumplan las normas legales y técnicas.
- Exenciones: Las sociedades privadas pueden quedar exentas de celebrar la JGA si difunden los estados financieros en los cinco meses siguientes al cierre del ejercicio u obtienen el consentimiento unánime de los accionistas. Las sociedades pertinentes inactivas también pueden quedar exentas si cumplen determinadas condiciones.
La no celebración de una JGA a tiempo puede dar lugar a sanciones y acciones coercitivas por parte de la ACRA.
2. Declaración Anual ante la ACRA
La Declaración Anual es una presentación obligatoria ante la ACRA de información actualizada sobre la estructura y las operaciones de la empresa.
Qué se Debe Presentar
- Razón social y número de registro
- Actividad principal
- Dirección de oficina registrada
- Datos de los directores, el secretario y los accionistas
- Capital social y estados financieros
- Fecha de la junta general anual
Plazo de Presentación
En el caso de las sociedades que no cotizan en bolsa, la declaración anual debe presentarse en los siete meses siguientes al cierre del ejercicio financiero.
La no presentación a tiempo de la Declaración Anual puede dar lugar a sanciones y acciones coercitivas por parte de la ACRA.
Preparación y Presentación de Estados Financieros
Todas las sociedades constituidas en Singapur están obligadas a elaborar estados financieros, excepto las sociedades inactivas pertinentes (una sociedad inactiva privada, que no cotiza en bolsa ni es filial de una sociedad que cotiza en bolsa y tiene activos totales inferiores o iguales a $500,000 (valor consolidado si se trata de la sociedad matriz definitiva)).
Puntos Clave
- Pequeñas empresas - definidas como sociedades privadas que cumplen al menos dos de los siguientes requisitos: ingresos anuales < S$10 millones, activos totales < S$10 millones, < 50 empleados. Estas sociedades están obligadas a preparar estados financieros, pero pueden estar exentas de los requisitos de auditoría.
- Sociedades inactivas - sociedades sin actividad comercial ni transacciones contables durante el ejercicio fiscal, están obligadas a preparar estados financieros, pero pueden estar exentas de los requisitos de auditoría.
- Formato de presentación - los estados financieros deben presentarse en formato XBRL. Sin embargo, se aplican exenciones a las Sociedades Privadas Exentas (SPE) solventes con menos de 20 accionistas y sin accionistas corporativos.
3. Declaración del Impuesto de Sociedades en el IRAS
Todas las sociedades deben presentar ante el IRAS la Declaración de la Renta Imponible Estimada (ECI) y la Declaración del Impuesto de Sociedades. El impuesto de sociedades se calcula sobre la base del año anterior, y la tasa actual de 17%.
Principales Declaraciones Fiscales
- Presentación de la ECI: Debe presentarse en los tres meses siguientes al cierre del ejercicio, salvo que la empresa pueda acogerse a una exención.
- Formulario C-S/C: Debe presentarse antes del 30 de noviembre de cada año. Las sociedades con ingresos anuales iguales o inferiores a S$5 millones pueden presentar el Formulario C-S simplificado.
Las declaraciones tardías o incorrectas pueden dar lugar a multas, intereses o incluso medidas coercitivas.
4. Registros Obligatorios
Las sociedades de Singapur están obligadas a mantener registros legales precisos y actualizados en su oficina registrada o con su proveedor de servicios corporativos. Entre ellos se incluyen:
- Registro de miembros (accionistas)
- Registro de directores y secretarios
- Registro de cargos
- Registro de controladores registrables (beneficiarios finales)
- Registro de directores nominales
- Registro de accionistas nominales
Estos registros deben estar disponibles para su inspección por parte de las autoridades reguladoras que lo soliciten.
5. Errores Comunes en Materia de Cumplimiento
El incumplimiento de las obligaciones legales puede acarrear daños a la reputación, sanciones o repercusiones legales. Los problemas más comunes son:
- Incumplimiento de los plazos de las Juntas Generales de Accionistas o de los documentos presentados
- Informes financieros inexactos o incompletos
- Descuido de los registros reglamentarios
- Pasar por alto cambios normativos
6. Ley de Proveedores de Servicios Corporativos de 2024 (Ley CSP)
A partir del 9 de junio de 2025, la Ley CSP de 2024 y el Reglamento CSP de 2025 que la acompaña introducen un nuevo régimen regulador para todas las entidades y personas naturales que prestan servicios corporativos en Singapur.
Disposiciones Clave
- Registro Obligatorio: Todos los Proveedores de Servicios Corporativos (CSP) y sus Individuos Cualificados (QI) deben registrarse en la ACRA.
- Requisitos AML/CFT/PF: Los CSP deben implantar y mantener sólidos controles contra el blanqueo de capitales (AML), la financiación del terrorismo (CFT) y la financiación de la proliferación (PF).
- Obligaciones de Divulgación de Nominados: Se aplican requisitos más estrictos de divulgación y debida diligencia a los acuerdos de nominación para evitar el uso indebido de las estructuras corporativas.
- Formación y competencia: Los QI deben cumplir nuevas normas de formación y competencia, incluida la superación de un examen reglamentario.
- Mayor Debida Diligencia a Clientes: Los CSP deben mantener una lista verificada y actualizada de clientes y beneficiarios finales, y notificar las transacciones sospechosas.
Implicaciones para las Empresas
Las sociedades que contraten CSPs deben asegurarse de que sus proveedores de servicios designados estén registrados y cumplan con el nuevo régimen para mitigar el riesgo regulatorio y mantener los estándares de gobernanza.
¿Cómo puede ayudar Trident Trust?
La evolución del entorno normativo en Singapur, en particular en el marco de la Ley 2024 de la CSP, exige una estrategia de cumplimiento proactiva e informada. La importancia de un gobierno corporativo riguroso nunca ha sido mayor, desde garantizar la puntualidad de las declaraciones hasta mantener registros precisos y cumplir las expectativas en materia de AML/CFT.
Trident Trust está plenamente registrada en virtud de la Ley CSP y opera en pleno cumplimiento de sus disposiciones. Actuamos como Secretario de Empresa Cualificado para una amplia gama de entidades de Singapur, proporcionando orientación práctica y apoyo práctico para ayudar a las empresas a mantenerse en conformidad y bien posicionadas para el crecimiento.
Para saber más sobre cómo ayudamos a las sociedades con sede en Singapur, lea nuestro último artículo 'Corporate Secretarial Services in Singapore: A Strategic Pillar for Business Compliance and Growth' o visite nuestra página web de Singapur, donde podrá ver nuestro vídeo Singapore Corporate 101 y explorar nuestros detallados Puntos Clave sobre Sociedades de Singapur. También puede ponerse en contacto con Rachel Ooi, Directora de Servicios Corporativos, para hablar de cómo podemos ayudar a su empresa.