EL 22 DE DICIEMBRE DE 2025, EL PARLAMENTO DE CHIPRE APROBÓ UN AMPLIO PAQUETE DE REFORMAS FISCALES DESTINADAS A MODERNIZAR EL MARCO FISCAL DEL PAÍS. LA LEGISLACIÓN SE PUBLICÓ EN EL BOLETÍN OFICIAL EL 31 DE DICIEMBRE DE 2025 Y ENTRÓ EN VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2026.
A continuación se resumen los principales cambios legislativos introducidos por el paquete de reformas.
Ley del impuesto sobre actos jurídicos documentados
La Ley del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados ha sido totalmente derogada, eliminando el impuesto sobre actos jurídicos documentados de todos los documentos y transacciones. Esto representa una simplificación estructural de los procesos transaccionales y administrativos.
Ley de recaudación de impuestos
Se han otorgado mayores poderes de ejecución al Comisario de Impuestos, incluida la capacidad de pignorar las acciones de un contribuyente cuando las obligaciones fiscales pendientes superen los €100,000.
Ley de Evaluación y Recaudación de Impuestos
Las reformas amplían la responsabilidad de los directores más allá de la dimisión, introducen obligaciones más amplias de presentación de declaraciones fiscales individuales, formalizan los requisitos de presentación de las empresas y revisan los plazos de presentación de las empresas y los empresarios. El Comisionado puede suspender las operaciones comerciales en caso de incumplimiento grave, y los pagos de alquiler deberán realizarse obligatorimente por medios electrónicos.
Legislación sobre el impuesto sobre la renta
La tasa del impuesto de sociedades ha aumentado del 12.5% al 15%, y las pérdidas fiscales pueden trasladarse ahora hasta siete años. Las ganancias de los criptoactivos tributan al 8%.
Los tramos del impuesto sobre la renta de las individuos han sido actualizados, estableciéndose una tasa marginal máxima del 35%. Se han revisado los umbrales de precios de transferencia. Los planes de opciones sobre acciones para colaboradores y directivos podrán tributar a una tasa fija del 8%.
Los reembolsos de participaciones de fondos se consideran ahora ingresos por dividendos, en lugar de ganancias derivadas de la enajenación de valores, por lo que pueden estar sujetos a la Contribución Especial de Defensa (SDC). La norma de los 60 días de residencia fiscal se ha modificado eliminando el requisito de que el individuo no sea residente fiscal en otro país. Todas las sociedades constituidas en Chipre se consideran residentes fiscales en Chipre, salvo que un convenio para evitar la doble imposición disponga lo contrario.
Disposiciones sobre rentas del trabajo
Los ingresos laborales imponibles se han ampliado para incluir las prestaciones incentivadoras, los pagos graciables, las indemnizaciones por despido y las prestaciones por jubilación anticipada. Los importes superiores a €200,000 en relación con la jubilación o el cese se gravan al 20%.
Incentivo a la investigación y el desarrollo
Existe una deducción adicional del 20% para los gastos elegibles de investigación científica y de investigación y desarrollo realizados entre 2025 y 2030.
Contribución Especial de Defensa
La tasa del SDC sobre los dividendos para individuos residentes y domiciliados fiscales en Chipre se ha reducido del 17% al 5%, mientras que se han suprimido el SDC sobre las rentas de alquiler y las normas sobre distribución de dividendos presuntos. La definición de ingresos por dividendos se ha ampliado para incluir las reducciones de capital, las liquidaciones, los reembolsos de acciones y determinadas capitalizaciones de reservas. Se aplican nuevas normas sobre dividendos encubiertos cuando los activos de la empresa se utilizan con fines privados o se transfieren a los accionistas por debajo del valor justo de mercado. Se aplican retenciones adicionales sobre dividendos pagados a entidades ubicadas en jurisdicciones incluidas en listas negras o de baja tributación, junto con mayores requisitos de reporte y pago. Las personas no domiciliadas podrán ampliar su período de exención de SDC, sujeto al pago de una suma global.
Impuesto sobre plusvalías
El impuesto sobre plusvalías se aplica ahora en un 20% a las enajenaciones de acciones de empresas que obtengan el 20% o más de su valor de bienes inmuebles de Chipre. Se aplican exenciones actualizadas, incluida una desgravación limitada para las enajenaciones de acciones no cotizadas.
Ingresos por intereses
A partir de ahora, los intereses se gravan exclusivamente en el SDC para individuos y en el impuesto sobre la renta para las empresas, alineando el tratamiento de los intereses en todas las categorías de contribuyentes.
Próximos pasos
Las personas y entidades afectadas deben revisar sus acuerdos existentes para garantizar el cumplimiento continuo y la administración eficaz. Para obtener más información, por favor lea nuestra nota detallada a continuación, o póngase en contacto con su representante habitual de Trident Trust o nuestra oficina de Chipre en
cyprus@tridenttrust.com.